好消息，海南個稅新規(guī)來了，實際住滿90天的人才，就可以享受海南15%個稅優(yōu)惠了。跟原政策比較起來，海南15%個稅新規(guī)有什么新變化呢？海南個稅15%是否要求企業(yè)實質(zhì)性經(jīng)營？海南個人所得稅15%的條件要30w年薪才有嗎？......下面博宇會計的小博就給大家詳細(xì)解讀下。

圖源：pexels，侵刪

一、海南個稅新政大利好，90天就能享優(yōu)惠

2025年8月19日，官方發(fā)布《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》的通知 （瓊府〔2025〕43號），對15%優(yōu)惠政策做了“一寬一嚴(yán)”兩大變化，直接影響人才享受政策的操作方式!

圖源：海南省人民政府網(wǎng)截圖

（一）“放寬”居住天數(shù)計算規(guī)則

1、183天要求更靈活

原政策：需在海南連續(xù)或累計居住滿183天。

新變化：合理的離島時間（如出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)）可納入183天統(tǒng)計范圍。

但需注意：實際在海南居住天數(shù)不得少于90天!相當(dāng)于用“90天實際居住+93天彈性離島”替代原183天剛性要求。

2、解決企業(yè)痛點

海南企業(yè)常需外派人才對接全國業(yè)務(wù)，新規(guī)明確因公離島天數(shù)“不算離場”，避免因短期離島影響人才享惠資格。

（二）“收緊”企業(yè)合規(guī)要求

1、所有享惠人才所屬企業(yè)必須“實質(zhì)性運營”

新辦法首次明確：無論行業(yè)類型，人才所在企業(yè)或單位需滿足在海南實質(zhì)性運營（即人員、財務(wù)、資產(chǎn)均在海南實際管理）。

對比舊規(guī)：此前僅航空、航運等特定行業(yè)需關(guān)聯(lián)實質(zhì)運營企業(yè)，現(xiàn)擴展至全體享惠人才。

2、新增全流程監(jiān)管

企業(yè)需對人才離島事由內(nèi)部申報并公示;

稅務(wù)、人社部門將聯(lián)合抽查，確保業(yè)務(wù)真實性與享惠資格匹配。

（三）政策執(zhí)行關(guān)鍵提醒

1、優(yōu)惠本質(zhì)不變

15%政策指個稅實際稅負(fù)超過15%的部分免征（非直接按15%稅率征收），仍需先按常規(guī)預(yù)繳，年度匯算時多退少補。

2、行業(yè)支持?jǐn)U容

特定產(chǎn)業(yè)范圍從“航空、航運、油氣勘探”調(diào)整為“航空航天、航運、油氣勘探”，新增航天產(chǎn)業(yè)支持。

3、享惠更便捷

海南稅務(wù)部門提供“免申即享”服務(wù)，通過個稅APP自動提醒符合條件的納稅人。

（四）新政背后深意

數(shù)據(jù)說話：截至2024年底，海南個稅優(yōu)惠已惠及3.9萬人次，帶動超93萬人才入瓊。

政策目標(biāo)：通過“彈性居住天數(shù)+剛性企業(yè)運營”組合拳，吸引真人才、杜絕空殼套利，為2025年全島封關(guān)鋪路。

建議：企業(yè)需同步核查人才用工關(guān)系、業(yè)務(wù)合同、資產(chǎn)管理是否滿足實質(zhì)運營要求，避免因合規(guī)瑕疵影響團隊享惠資格。建議聯(lián)系專業(yè)機構(gòu)（比如海南博宇會計）進行政策適配性評估。

政策依據(jù)：

1.財稅〔2025〕4號文（政策延續(xù)至2027年）;

2.《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》的通知瓊府〔2025〕43號。

二、海南個稅15%優(yōu)惠新規(guī)熱門問答

問1：海南個人所得稅15%的條件要30w年薪才有嗎？

小博答：不是非得30萬年薪，想蹭15%封頂，要么被海南認(rèn)定為“高端/緊缺”，要么年薪稅前≥30萬，且實際居住滿90天。

問2：海南個稅15%優(yōu)惠政策如何申請退稅？

小博答：先正?？?，再一鍵退：

1、符合條件的高端緊缺人才在月度或季度預(yù)繳時，仍按《個人所得稅法》規(guī)定的超額累進稅率（綜合所得最高45%、經(jīng)營所得最高35%）預(yù)扣預(yù)繳稅款。

2、 次年3-6月，打開“個人所得稅”APP→“綜合所得年度匯算”→把“任職受雇地”選海南→系統(tǒng)會自動跳出“海南自貿(mào)港優(yōu)惠”選項，點確定后，多繳的30%秒退到銀行卡。

不用交紙質(zhì)材料，官方人才名單已共享，APP里點三下就搞定。

問3：海南個稅15%是否要求企業(yè)實質(zhì)性經(jīng)營？

小博答：要的!官方文件寫得明明白白：想拿15%，企業(yè)必須“真干活”。若企業(yè)僅為空殼公司、無實際經(jīng)營，個人收入可能無法通過稅務(wù)審核。

問4：海南的個稅優(yōu)惠對年輕人創(chuàng)業(yè)影響大嗎？

小博答：影響真的不小，具體如下：

1. 現(xiàn)金流直接回血

官方案例里，一位95后文創(chuàng)小老板，年入200萬，在內(nèi)地要交近50萬個稅，搬來海南后只交29萬，立刻省下20萬現(xiàn)金流，這筆錢足夠他再雇兩個程序員或撐一年房租。

這是怎么計算的呢？就是把“內(nèi)地算法”和“海南算法”擺在一起比一比：

（1）內(nèi)地

200萬經(jīng)營所得先按35%速算：

應(yīng)納稅額＝200萬×35%－速算扣除數(shù)6.55萬≈63.45萬

再減去已預(yù)繳的14.38萬（按20%預(yù)征），補稅≈49.07萬

（2）海南

同樣200萬，直接按15%封頂：

應(yīng)納稅額＝200萬×15%＝30萬

實際已預(yù)繳0.8萬，補稅≈29.2萬

49.07萬－29.2萬≈19.87萬，官方四舍五入就是“立刻省下20萬現(xiàn)金流”。

2. 試錯成本驟降

年輕人創(chuàng)業(yè)最怕資金鏈斷裂。稅率從45%降到15%，等于每賺100萬就多留30萬在手上，連續(xù)失敗兩次都不至于“一夜返貧”，試錯勇氣+1.

3. 招人更容易

你給核心員工開年薪40萬，在內(nèi)地他到手約27萬;在海南他能到手34萬，差額7萬不用你多掏錢，團隊穩(wěn)定性瞬間拉滿。

4. 行業(yè)賽道紅利

海南把互聯(lián)網(wǎng)、文創(chuàng)、跨境電商、新能源都列進鼓勵類目錄，既能享低個稅又能享15%企業(yè)所得稅，雙buff疊加，投資人一聽“海南項目”都要多看兩眼。

一句話總結(jié)：對收入越高、增長越快的年輕人，這15%的稅率就是“官方外掛”，讓你在同一起跑線上多一條氮氣加速帶。

問5：海南個稅新規(guī)對哪些行業(yè)影響較大？

小博答：海南個稅新規(guī)對高薪、人才密集型行業(yè)影響顯著：

先看高薪集中的金融行業(yè)。金融從業(yè)者收入普遍較高，在內(nèi)地，高收入意味著高額個稅。但在海南，個稅新規(guī)下，他們到手收入大幅增加。比如資深投資經(jīng)理，年薪百萬很常見，在內(nèi)地要交近 45 萬的稅，在海南按 15% 算，交稅 15 萬，一下子多拿 30 萬。這能吸引更多金融人才匯聚海南，助力海南金融產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展。

還有高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。像軟件開發(fā)、人工智能這些領(lǐng)域，高端人才是核心競爭力。海南個稅新規(guī)讓企業(yè)在吸引人才上有了更大優(yōu)勢。企業(yè)可以把省下來的稅用于研發(fā)投入或提高員工福利，吸引更多高端技術(shù)人才。對人才來說，相同薪資下，在海南能多拿不少錢，何樂而不為？像某人工智能企業(yè)，因個稅新規(guī)，成功吸引了一批北上廣的技術(shù)骨干，企業(yè)發(fā)展步入快車道。

另外，文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)也受影響。設(shè)計師、編劇、導(dǎo)演等文化創(chuàng)意人才，收入波動大但往往較高。在海南，他們能享受個稅優(yōu)惠，減輕稅收負(fù)擔(dān)。一些知名影視制作團隊，因新規(guī)，部分業(yè)務(wù)已開始向海南轉(zhuǎn)移，帶動相關(guān)上下游產(chǎn)業(yè)發(fā)展，海南影視產(chǎn)業(yè)園區(qū)逐漸熱鬧起來。

來源：本文由海南博宇會計編輯通過AI工具輔助創(chuàng)作，內(nèi)容僅供參考，無任何引導(dǎo)，具體以實際咨詢?yōu)闇?zhǔn)，相關(guān)政策以官方發(fā)布為準(zhǔn)。版權(quán)歸原作者所有，如涉及侵權(quán)請聯(lián)系我們刪除。

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